Zaradili ste 500€ na prodaji akcija — ali ako ne popunite obrazac PPDG-3R u zakonskom roku, ta zarada vam može doneti kaznu umesto profita. Poreske obaveze su deo investiranja koji najviše ljudi ignoriše, dok ne bude prekasno.
Pošto ste odabrali brokersku kuću ili banku u kojoj ste otvorili račun, važno je obratiti pažnju na vaše poreske obaveze. U Srbiji ne postoji namenski račun koji vam pruža mogućnost odlaganja poreskih obaveza kao što je slučaj u Norveškoj.
Zakon o porezu na dohodak građana (čl. 72–80) jasno definiše poreske obaveze ako ste investirali u hartije od vrednosti. Član 77 predviđa oporezivanje od 15% na kapitalnu dobit, koja se definiše kao razlika između prodajne cene i nabavne cene hartija od vrednosti. Važno je napomenuti da se porez odnosi samo na realizovanu prodaju — ne plaćate ga sve dok ne prodate svoje udele.
Porez se odnosi samo na realizovanu prodaju — sve dok ne prodate svoje udele, ne plaćate ništa, koliko god njihova vrednost porasla.
Dva primera
Primer 1 — ETF: Kupili ste udeo u ETF-u koji prati S&P 500 po ceni od 100 USD. Nakon godinu dana cena poraste na 102 USD i vi prodate udeo. Kapitalna dobit je 2 USD, porez je 15% od te razlike, dakle 0,30 USD. Ako ne prodate, ne plaćate ništa.
Primer 2 — Akcija Coca-Cole: Kupili ste akciju po 65 USD, prodajete je po 70 USD. Kapitalna dobit je 5 USD, porez je 0,75 USD. Pored toga, Coca-Cola isplaćuje dividendu četiri puta godišnje, na koju se takođe plaća porez od 15%. Kod stranih kompanija može doći do primene poreza po odbitku u zemlji izvora, uz mogućnost oslobođenja po međudržavnim ugovorima o izbegavanju dvostrukog oporezivanja.
Iz navedenog možemo zaključiti da je kupovina ETF-a koji ne isplaćuje dividende poreski efikasnija od kupovine pojedinačnih akcija. Predlažem vam da sredstva koja investirate na berzi ne prodajete bez preke potrebe — držanje udela i dokupljivanje je daleko bolja strategija, jer stimulišete efekat složene kamate i odlažete porez.
Kako se popunjava obrazac PPDG-3R
Obrazac PPDG-3R (Prijava poreza na prihod od kapitala) preuzimate sa sajta Poreske uprave Srbije (sekcija Obrasci → Poreski obrasci za fizička lica). Može se popuniti ručno ili elektronski putem portala ePorezi.
Predaja i plaćanje
- Preuzimanje obrasca — na sajtu Poreske uprave Srbije, sekcija Obrasci → Poreski obrasci za fizička lica. Naziv obrasca: PPDG-3R. Može se popuniti ručno ili elektronski putem portala ePorezi.
- Predaja obrasca — lično u najbližoj filijali Poreske uprave ili elektronski putem ePorezi portala.
- Plaćanje poreza — na propisani račun poreza na kapitalnu dobit (broj objavljen na sajtu Poreske uprave). U svrhu uplate upisati: „Porez na kapitalnu dobit – PPDG-3R".
- Rok — prijava se podnosi u roku od 30 dana od dana kada je kapitalna dobit ostvarena (datum prodaje).
Porez je rešen. Sada dolazi možda najvažniji korak — definisanje investicionog cilja i strategije. Bez toga, svaka odluka o kupovini ili prodaji je nasumična.